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惠州一男子借空壳公司为他人虚开发票,获刑十五年

惠州新闻 2019-10-12 16:28:41 | 阅读:636

近日,惠州市A电子材料有限公司虚开增值税专用发票案正式告一段落。案件中的余某使出千般花样,掩饰A公司虚开增值税专用发票的违法行为,逃避税务部门检查,但最终还是没有逃过办案人员的“火眼金睛”终被绳之于法,被判处有期徒刑十五年。

虚构租赁合同和经营场所

惠州市A电子材料有限公司,法定代表人:李某,实际控制人:余某。

稽查人员根据举报线索对A公司立案检查初始,将检查经营场所作为突破口。经查证,余某为证明其有经营场地和生产能力,虚构租赁合同和经营场所,出具伪证。

同时,办案人员在检查过程中发现蹊跷,A公司的法人曾更换过两次:2015年8月由李某变更为林某,又在2016年三证合一时再将林某变更为李某。经查证,余某屡次利用他人身份变更A公司的法人,掩饰其实际控制人的身份,隐藏在背后从事虚开增值税专用发票活动。

多地注册银行账户

办案人员还发现,余某为了实现虚开增值税专用发票牟取暴利的目的,除了开立基本账户,还在东莞多家银行以自己姓名和A公司户名开立数个银行账户,编造资金往来的银行流水,实现资金回流。同时,他还负责招揽开票业务,聘请财务会计人员为公司伪造工资表和处理账务,与上海、苏州等地的下游企业进行大量无货交易。当这些公司需要增值税专用发票抵扣税款时,即通过短信、等方式余某,双方洽谈好一定比例(约9%)的开票费后,由余某指示专人开具增值税专用发票并邮寄给客户,配合资金走账从而躲避税务检查。

2013年1月至2016年2月期间,A公司领购增值税专用发票1075份,开具并申报1031份,涉及金额6691万元,税额1137万元,价税合计7829万元;接受岳阳、东莞等地多家公司开具的增值税专用发票510份,涉及金额6342万元,税额1083万元,价税合计7455万元。两项价税合计逾1.5亿元。

2018年,惠州市中级人民一审判决,A公司虚构业务,虚开增值税专用发票给上海、苏州等地的下游企业,同时购买增值税专用发票虚抵税款,违法事实清楚,涉案金额庞大,属恶意虚开增值税专用发票行为,已严重违反发票办法相关规定,处罚金五十万元。余某犯虚开增值税专用发票罪,被判处有期徒刑十五年。

宣判后,被告人余某表示不服,提出上诉。经广东省高级人民裁决,最终判决为“驳回上诉,维持原判”

案件启示

虚票,开票方和接受方均构成犯罪

广大纳税人需要注意,在明知自己没有向开票方购进货物或接受服务、没有向其支付货款、只支付了所谓的“开票费”而取得的发票均属于虚票。无论是真发票还是假发票,无论是增值税专用发票还是普通发票,无论是开票方还是接受方,均构成违法犯罪。

本文相关词条概念解析:

专用发票

增值税专用发票(以下简称专用发票)是发货票中的一种,专用发票是供增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票,它不仅是一般的商事凭证,而且还是计算抵扣税款的法定凭证。专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证,而且是兼记销货方销项税额和购货方进项税额进行税款抵扣的凭证,对增值税的计算和管理起着决定性的作用,因此正确使用增值税专用发票是十分重要的。专用发票销货单位栏戳记是指按专用发票“销货单位”栏的内容(包括销货单位名称、税务登记号、地址、电话号码、开户银行及账号等)和格式刻制的专用印章,用于加盖在专用发票“销货单位”栏内。

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